导语

又到季度申报期了，很多新手会计第一次报小规模，对着申报表一脸懵：哪些表要填？数据怎么来？免税怎么填？零申报怎么弄？报错了怎么办？

今天把小规模季度申报的完整流程一步一步讲清楚，增值税、企业所得税、附加税全覆盖，新手照着做就行，不用再到处查资料。

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一、先搞清楚：季度申报要报哪些税？

小规模纳税人按季度申报，一般要报这几个：

税种	申报期	说明
增值税	季度	普票 30 万以内免，超过全额 1%
城市维护建设税	季度	随增值税，小规模减半
教育费附加	季度	随增值税，小规模减半
地方教育附加	季度	随增值税，小规模减半
企业所得税	季度预缴	按利润预缴，年度汇算清缴
个人所得税	月度	工资薪金个税，每月都要报
印花税	按次 / 季度	看税种核定，有就报

⚠️ 注意：个税是月报，不是季报，每个月 15 号前都要报，别漏了。

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二、申报前准备工作

报之前先把这些准备好，不然报一半发现缺东西：

1. 盘清楚收入

开票收入：可以登录税务网厅在开票查询模块查询。

未开票收入：对公账户、微信、支付宝收到的没开票的钱

合计：开票收入 + 未开票收入 = 季度总收入

2. 整理好成本费用

成本票：进货发票、服务发票

费用票：办公费、差旅费、房租、水电、工资等

工资表：本月工资表、社保公积金明细

银行回单：对公账户所有流水

3. 做完账

凭证录完

结转损益

出报表（资产负债表、利润表）

⚠️ 红线提醒：收入一定要和增值税申报表对得上，金税四期会自动比对，对不上很容易预警。

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三、增值税申报：一步一步教你填

第一步：登录电子税务局

打开当地电子税务局，用企业账号登录，找到 "我要办税"→"税费申报及缴纳"→"增值税小规模纳税人申报"。

第二步：填写主表

这是最关键的一张表，分几种情况：

情况 1：季度收入≤30 万，全是普票（免税）

第 10 栏 "小微企业免税销售额"：填不含税收入

第 19 栏 "本期免税额"：自动计算，不用管

应纳税额 = 0

情况 2：季度收入≤30 万，有专票

专票部分：第 2 栏 "税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"

普票部分：第 10 栏 "小微企业免税销售额"

专票部分要交税，普票部分免税

情况 3：季度收入>30 万（全额交税）

第 1 栏 "应征增值税不含税销售额（3% 征收率）"：填全部不含税收入

第 15 栏 "本期应纳税额"：自动计算

第 16 栏 "本期应纳税额减征额"：填 2% 减征部分（因为现在是 1% 税率）

实际交税 = 不含税收入 × 1%

第三步：填写减免税明细表

如果有减征（就是 1% 税率那个 2% 的差额），要填《增值税减免税申报明细表》：

减税性质代码：选 "小规模纳税人减按 1% 征收率征收增值税"

本期发生额：填不含税收入 × 2%

本期实际抵减税额：同上

第四步：核对无误后申报

检查一下：

收入数对不对

税额算得对不对

免税和征税有没有填错栏次没问题就点 "申报"。

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四、附加税申报：跟着增值税走

附加税很简单，增值税报完后，系统会自动带出来：

城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%（或 5%、1%，看地区）

教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%

地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%

小规模纳税人享受减半征收，系统一般会自动算，核对一下就行。

如果增值税全免（季度 30 万以内），附加税也全免，直接零申报。

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五、企业所得税预缴：按利润来报

要填的表

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》

关键数据怎么填

营业收入：利润表上的营业收入本年累计数

营业成本：利润表上的营业成本本年累计数

利润总额：利润表上的利润总额本年累计数

从业人数：季初 + 季末，填平均值

资产总额：季初 + 季末，填平均值，单位是万元

小微企业优惠

符合小型微利企业条件的：

年应纳税所得额 300 万以内：按 5% 税率

系统会自动识别，自动计算减免税额

⚠️ 注意：这是预缴，不是最终交多少，年度结束后还要汇算清缴，多退少补。

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六、常见问题解答

疑问 1：零申报怎么弄？

什么数据都没有，所有表打开直接保存，然后点申报就行。⚠️ 提醒：长期零申报有风险，容易被税务局盯上。

疑问 2：报错了怎么办？

申报期内发现错了：直接作废重报，或者更正申报。过了申报期才发现：去税务局大厅改，可能有滞纳金。

疑问 3：开了 1% 的票，申报表怎么填？

正常填不含税收入，减征的 2% 填在减免税明细表里，实际交 1%。

疑问 4：未开票收入要不要报？

必须报。不管开没开票，只要是收入都要申报，不报就是隐瞒收入，查到要补税 + 罚款 + 滞纳金。

疑问 5：个体户也要报这些吗？

个体户不交企业所得税，交个人所得税（经营所得），其他增值税、附加税是一样的。

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七、申报后别忘了这 2 件事

1. 扣税

申报完一定要点 "税款缴纳"，把该交的税扣了，不然会逾期，有滞纳金。三方协议签了的可以直接扣，没签的扫码交。

2. 确认开票状态

全电发票不用清卡，报完税直接登录电子发票服务平台确认一下状态正常就行。

如果还在用税控盘 / 金税盘的老用户，记得手动清卡 / 反写，不然过了征期会锁死。

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季度申报看着复杂，其实做两次就熟了。新手第一次报不用慌，照着流程一步一步来，实在拿不准的就打 12366 问，或者找专管员。

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