小规模和一般纳税人，每月做账资料到底差在哪？
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admin
2026年7月18日 21:3
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“我票很少，为什么每个月还要发银行流水？”
也有客户转成一般纳税人以后，还按以前的习惯发资料：几张发票截图、几张费用票、几张银行截图，然后等会计自己整理。真实做账时，客户类型不同，每月要确认的重点确实不一样。小规模客户，重点通常在销售额、开票情况、未开票收入、银行流水和基础成本费用。一般纳税人，除了这些，还要继续核对销项、进项、扣税凭证、用途、税率和业务资料之间是否能对上。所以代账公司给客户发资料清单时，建议分成两版。所有客户共用一张表，月底催资料时，缺什么、为什么缺，会计解释成本会更高。小规模和一般纳税人都要交资料，只是每月核对重点不同。按照 2026 年起施行的《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额；一般计税方法下，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。小规模客户，每月先确认本期销售、开票、未开票收入、银行收款和基础成本费用。一般纳税人客户，还要继续确认销项、进项、可抵扣情况、不得抵扣或需要转出的事项，以及不同业务对应的税率。一般纳税人资料量看起来更多，主要是因为核对链条更长。
但做账和申报不能只看发票。银行收款、平台结算、合同收款，都可能需要结合实际业务判断。还有一种情况也很常见：客户觉得小规模不用进项抵扣，就不重视成本费用票。成本票、费用票、工资、社保、租金、合同、付款记录，仍然会影响账务处理、利润核算和企业所得税相关判断。小规模客户资料看起来少，但银行流水、费用票和未开票收入仍然要确认。
- 贸易、制造、电商客户的库存、入库出库、物流或平台结算资料
能不能抵扣，要看票据类型、用途、抵扣条件和实际业务。比如餐饮、娱乐、集体福利、个人消费等用途，通常就要谨慎处理。对一般纳税人来说，会计每月还要判断这些资料之间能不能对应起来：
这部分如果月底才集中确认，会计很容易反复找客户补资料。这部分如果月底才集中确认，会计很容易反复找客户补资料。
“我发票都给你了，为什么还要银行流水？”
原因很直接：发票只能说明一部分情况，银行流水和合同能帮助会计判断真实业务。
比如贸易类客户，采购发票、销售发票、入库出库、银行付款、合同之间最好能对得上。只有发票，没有对应业务资料，后面遇到进项抵扣、往来核对、库存核算时，会计会很被动。
这样发资料清单，客户更容易理解为什么自己要交这些东西。如果客户问“小规模和一般纳税人资料有什么区别”，可以这样回复：
小规模客户每月主要看销售额、开票情况、银行流水、成本费用和工资社保资料。
一般纳税人除了这些，还要重点核对销项发票、进项扣税凭证、合同、付款、库存和发票用途。
两类客户都需要提供做账资料，只是一般纳税人的进项抵扣、税率和业务对应关系要核对得更细。
您可以先把本月发票、银行流水、费用票、工资社保和大额收付款说明发过来，我们再按公司类型补充需要核对的资料。
客户能听懂“为什么我要交这些资料”，后面配合会顺很多。小规模和一般纳税人，每月做账资料的差别，主要集中在这几件事：
代账公司如果把所有客户都套进一张资料清单，短期看起来省事，月底催资料时反而容易乱。更稳的做法，是按客户类型、业务类型和资料期间拆清单。小规模客户先把收入、发票、银行、费用、工资这些基础资料收齐。一般纳税人再加上进项抵扣、合同付款、库存和用途核对。如果你平时也负责代账资料收集，欢迎在评论区聊聊：小规模和一般纳税人，你们最常漏收哪类资料？后面我也会继续整理代账公司客户资料、月度清单、资料交接和催资料相关内容。以上内容按截至 2026 年 6 月 5 日公开政策整理，具体处理仍要结合客户实际业务和主管税务机关口径。
阅读原文：点击这里
该文章在 2026/7/18 21:03:28 编辑过
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